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进货单怎么做账务处理
进货单是企业收到货物时由供货商提供的账单,同时也反映了采购订单中货物数量、价格和质量等信息,它有助于核对货物数量、价格。账务处理方面,一般应按照以下步骤进行:
(1)凭进货单入账
将进货的货品的数量、单价和金额(无税价格)写入采购明细账,以及应付账款簿,即在采购明细账和应付账款簿上分别做出借方或贷方的记账凭证。
(2)登记进货发票
应填写发票号码、发票日期、发票金额、未收税金金额、收税金金额及按采购明细账记账的贷方金额等内容,并以此单作为发票出货的证据。
(3)登记增值税发票
根据实际发票内容综合询计,填写税务登记及纳税申报表,并登记增值税发票以及税金。
(4)验收
核对进货单上的物资数量、质量,价格等事项与实物是否一致,关键时刻进行双重验收,以确保入库无误。
(5)结转入库成本
按照成本核算要求,把采购的货物的材料、低值易耗品等,平均分摊进产品的成本,在生产入库账簿上登记数量、价格等信息,结转到固定资产管理簿、费用汇总簿等。
进货单是购入货物的主要单据凭证,要针对进货单收到的明细做相关的分录,同时考虑是否有发票,有发票的,如果是一般纳税人按发票上的金额做价税分录,如果是小规模或是没有发票,可以直接做价税合计做成本,具体的账务处理如下,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税),
贷:银行存款。
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