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跨年红冲发票应该怎么做账?
跨年红冲发票的做账方法主要包括以下步骤:
1、计算稅额:根据标明的“价税合计”数,按正常税率计算税额;
2、记录发票出纳日记账:发票金额与税额一起出纳,在发票类上记录出纳日记账;
3、开具跨年红冲发票:依照原发票数据,减少应付款项金额和税额,开具红冲发票;
4、计入预付账款:根据跨年红冲发票的税额,计入预付账款;
5、财务账实销实结:根据原发票税额,计入进项税额,减少应付款项金额;
6、月末结转:月末结转的时候,对应的应付款项金额减去跨年红冲发票金额,红冲发票的稅额结转至本月应付税额内。
跨年红冲发票账务处理:
收票方涉及期间损益红冲:
借:以前年度损益调整借方红字,
贷:应付账款等贷方红字,
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配-未分配利润,
不涉及期间损益红冲:
借:原材料、库存商品等借方红字,
贷:应付账款等贷方红字,
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字,
开票方红冲:
借:应收账款等借方红字,
贷:以前年度损益调整贷方红字,
贷:应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字,
借:以前年度损益调整借方红字,
贷:库存商品等贷方红字,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整额。
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