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小型微利企业所得税的分录怎么写
一、收入类：
1. 客户代付税收：
应收税费贷方（借）
现金贷方（贷）
2.本期收入贷方（贷）
应收账款贷方（借）
二、费用类：
1. 所得税支出：
税金支出借方（借）
所得税支出借方（贷）
2.管理费用支出：
管理费用支出借方（借）
现金贷方（贷）
小型微利企业所得税，计提的时候账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳的时候账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。
总结：以上是编辑：【荣儿】整理及AI智能原创关于《小型微利企业所得税的分录怎么写
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