预收餐卡充值转收入如何缴税(预充值卡怎么做账)

时间:2023/11/14 23:43:32 编辑:福途教育 标签:会计师

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    预收餐卡充值转收入如何缴税(预充值卡怎么做账)

    预收餐卡充值转收入如何缴税

    预收餐卡充值转收入应当缴税,按照有关税收征管规定,所得税应当按公式计算:

    所得税=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数

    其中,应纳税所得额按照税务机关公布的税率档次表确定,速算扣除数因税率档次而异。

    食堂餐厅充值卡属于“单用途商业预付卡”,收到的充值金额属于预收金额,因此在预收充值款项时候不缴纳增值税;等客户刷卡消费时公司再缴纳增值税。预收账款的时候账务处理如下:

    借:银行存款等科目,

    贷:预收账款—客户。

    客户刷卡消费时确认收入账务处理如下:

    借:预收账款—客户,

    贷:主营业务收入,

    贷:应交税费—应交增值税(销项税额)。

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