房地产企业所得税预缴计算方法(房地产企业所得税预缴计算方法及预缴比例)

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房地产企业所得税预缴计算方法及例子

一、房地产企业税额计算步骤

1、确定全部应纳税所得额

例如，本期销售房地产收入x元、营业外收入y元、免税收入z元，则本期全部应纳税所得额为：x+y+z元；

2、确定税前扣除项

例如：购买原材料的税额、固定资产折旧、租赁支出、研发费等，统计出相应的金额；

3、确定应纳税所得额

例如，本期全部应纳税所得额x+y+z元，减去所有税前扣除项，得出本期应纳税所得额：x+y+z-税前扣除项=应纳税所得额。

4、计算税额

按照纳税人应适用税率，即企业所得税税率表，计算税额：本期应纳税所得额×应税税率=税额；

5、计算预缴税款

按照企业所得税预缴税款计算表，确定预缴税款金额：税额×预缴税率=预缴税款金额。

二、房地产企业税额计算例子

例如，房地产企业ABC本期全部应纳税所得额为100万元，购买原材料Maintenance and Repair Tax为10万元，设备Depreciation expenses 为5万元，租赁支出Rental expense 为10万元，研发费Research and development expenses 为5万元。则本期应纳税所得额为：税前所得100万元–税前扣除项10万元+5万元+10万元+5万元=90万元。

按照纳税人应适用的税率为25%，本期税额计算为：应纳税所得额90万元×25%=22.5万元。

按照预缴税率为25%，本期预缴税款金额计算为：税额22.5万元×25%=5.625万元。