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外贸企业出口退税账务处理如何做准备?
一、出口退税前准备账务工作:
1. 准备出口退税应税项目材料,包括出口报关单、出口合同等。
2. 对发票进行抽查,检查发票中的货物型号,数量、价格等信息是否与报关单上记载的信息一致;检查发票样式是否符合退税要求,以确保发票抵扣可以通过审核;
3. 核实企业出口货物及服务免税,企业有效经营或销售货物或服务项目是否符合国家退税政策规定;
4. 核实已收到的出口报关单及发票是否正确,数量与总额相符,已经向海关缴纳的报关货物的数量、总价格是否一致;
5. 检查出口货物是否为作业货物,检查出口货物是否有正确的应税证明;
6. 记录出口时的退税账务基础信息,如:发票号码,发票金额,汇率,内部会计科目等信息;
7. 检查出口货物是否已经办理出口关税和关税相关手续;
8. 查核出口报关单收入项目和应税货物数量是否在当月内报发出。
二、出口退税账务处理:
1. 根据出口报关单上记载的应税货物,及发票上记载的发票数量及金额,确定可以扣除的应税项目;
2. 根据货物及服务免税的条件和政策,确定退税数量和金额;
3. 确定不同的退税科目,如退税进项税,退税增值税,退税外汇,货物归还税点,退税服务等;
4. 根据发票进行通报税务局进行审核;
5. 根据审核后现金领取,凭此支付企业经营费用;
6. 更新企业内部会计科目出口退税状态,录入企业内部出口退税收支记录;
7. 若现金领取超出企业需要存入金融机构投资等;
8. 保存出口退税的企业账务凭证及相关证明;
9. 根据对应的发票和出口报关单,进行出口退税汇总分析;
10. 定期更新企业出口收支记录,出口退税利润及其上缴税收状况。
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