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所得税减免的账务处理怎么做?
1.首先取消增值税税负,即把增值税从利润总额中减去。
2.减免所得税,根据减免部分的金额,在所得税科目增加一笔入账,记录减免的金额,使得本期应交税款减少;
3.更新所得税减免待分配账户,把减免所得税部分金额记载到该账户;
4.更新纳税人的累计减免累发税额,每期减免的部分金额放到纳税人的累计减免累发税额中,用于跨期调整:上期未减免税款,本期减免税款,下期可减免税款等。
①:直接享受税率减免的,计提时候计提减免之后的金额即可,
②:涉及到后返的,即征即退的:
1、计提时:
借:所得税费用,
贷:应交税费-企业所得税,
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税,
贷:银行存款,
3、收到时:
(1)本年度收到减免税,
借:银行存款,
贷:所得税费用。
(2)下年度收到减免税
借:银行存款,
贷:以前年度损益调整。
总结:以上是编辑:【史焱林】整理及AI智能原创关于《所得税减免的账务处理怎么做
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