所得税减免的账务处理怎么做(所得税减免的账务处理怎么做凭证)

时间:2023/11/3 14:19:06 编辑:福途教育 标签:会计师

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    所得税减免的账务处理怎么做(所得税减免的账务处理怎么做凭证)

    所得税减免的账务处理怎么做?

    1.首先取消增值税税负,即把增值税从利润总额中减去。

    2.减免所得税,根据减免部分的金额,在所得税科目增加一笔入账,记录减免的金额,使得本期应交税款减少;

    3.更新所得税减免待分配账户,把减免所得税部分金额记载到该账户;

    4.更新纳税人的累计减免累发税额,每期减免的部分金额放到纳税人的累计减免累发税额中,用于跨期调整:上期未减免税款,本期减免税款,下期可减免税款等。

    ①:直接享受税率减免的,计提时候计提减免之后的金额即可,

    ②:涉及到后返的,即征即退的:

    1、计提时:

    借:所得税费用,

    贷:应交税费-企业所得税,

    2、缴纳时:

    借:应交税费-企业所得税,

    贷:银行存款,

    3、收到时:

    (1)本年度收到减免税,

    借:银行存款,

    贷:所得税费用。

    (2)下年度收到减免税

    借:银行存款,

    贷:以前年度损益调整。

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