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小型微利企业所得税如何进行账务处理
一、企业累计收入计算:
根据企业相关档案资料,定期统计企业累计收入,如来自销售收入、营业外收入等,要全面统计企业收入,并做好统计汇总。
二、企业所得税计算:
1、根据企业所属税种及收入情况,核定企业应纳税的范围和税率;
2、结合企业累计收入,根据税费法规确定应纳税税款;
3、计算企业的期末季度所得税缴纳日期,并根据实际情况按期交税。
三、账务处理:
1、企业要严格划分税前合理费用和税后可转分配费用;
2、核算累计收入和应纳税所得额;
3、记录本期税费及上期税费未缴纳数;
4、记账,扣减本期应纳税额;
5、总帐核对确认;
6、记录税务机关归集、调整和返回税款;
7、税务机关收到税款后,及时开具缴税凭证,记帐并归档。
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