小型微利企业所得税如何进行账务处理

时间:2023/10/29 11:17:05 编辑:福途教育 标签:会计师

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    小型微利企业所得税如何进行账务处理

    小型微利企业所得税如何进行账务处理

    一、企业累计收入计算:

    根据企业相关档案资料,定期统计企业累计收入,如来自销售收入、营业外收入等,要全面统计企业收入,并做好统计汇总。

    二、企业所得税计算:

    1、根据企业所属税种及收入情况,核定企业应纳税的范围和税率;

    2、结合企业累计收入,根据税费法规确定应纳税税款;

    3、计算企业的期末季度所得税缴纳日期,并根据实际情况按期交税。

    三、账务处理:

    1、企业要严格划分税前合理费用和税后可转分配费用;

    2、核算累计收入和应纳税所得额;

    3、记录本期税费及上期税费未缴纳数;

    4、记账,扣减本期应纳税额;

    5、总帐核对确认;

    6、记录税务机关归集、调整和返回税款;

    7、税务机关收到税款后,及时开具缴税凭证,记帐并归档。

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