个人所得税代扣代缴返还的手续费如何做账务处理(收代扣代缴个人所得税手续费返还多少才需上交什么税)

时间:2023/10/25 5:08:47 编辑:福途教育 标签:会计师

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    个人所得税代扣代缴返还的手续费如何做账务处理(收代扣代缴个人所得税手续费返还多少才需上交什么税)

    个人所得税代扣代缴返还的手续费如何做账务处理

    个税代扣代缴返还的手续费应当按照相关会计准则作如下账务处理:

    1、应于个人所得税账户上,记录手续费本金,作应收款账户记录;

    2、记录余额:记录手续费本金及发生的实际手续费本金;

    3、“银行存款”账户转“个人所得税”账户,记入“手续费”,作为支出账户记录;

    4、“个人所得税”账户转“银行存款”账户,记入“手续费返还”,作为收入账户记录;

    5、“个人所得税”账户记入“手续费返还”,作为收入账户记录;

    6、支出“代扣代缴”和“个人所得税”的手续费本金;

    7、账户贷方方记入“手续费返还”;

    8、记录“个人所得税”代扣代缴返还的手续费;

    9、“银行存款”账户记入“手续费返还”,作为收入账户记录;

    10、记录“手续费返还”,作为收入账户记录;

    11、实际产生的手续费,由“手续费”账户转入“个人所得税”账户,作为支出账户记录;

    12、“个人所得税”账户转“手续费”账户,记入“手续费返还”,作为收入账户记录。

    借:银行存款,

    贷:其他收益或是营业外收入。

    新准则计入其他收益,如果没有执行新准则没有其他收益,可以计入营业外收入。

    《企业会计准则第16号-政府补助》,自2017年6月12日起施行。“其他收益”是本次修订新增的一个损益类会计科目,应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。

    增值税问题建议问下当地税局,略有争议。国税12366答复需要缴纳,但是没有文件明文规定。

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