高速过路费抵扣进项税怎么入账(高速公路过路费如何抵扣进项)

时间:2023/10/24 16:39:34 编辑:福途教育 标签:会计师

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    高速过路费抵扣进项税怎么入账(高速公路过路费如何抵扣进项)

    高速过路费抵扣进项税怎么入账

    一、 高速公路过路费抵扣进项税的入账方法

    1、填制凭证:

    借:进项税额 XXX

    贷:现金 XXX

    2、 财务账务处理:

    (1) 应付过路费 XXX

    (2) 银行存款 XXX

    (3) 准予抵扣进项税额 XXX

    (4) 增值税未交税金减免 XXX

    3、纳税申报:

    (1) 月度申报:

    根据流转税计税抵扣,适用增值税未交税金减免备用金,减免准予抵扣进项税额;

    (2) 季度申报:

    根据流转税计税抵扣,减免准予抵扣进项税额;

    4、 向税务机关提交相关资料:

    (1) 准予抵扣的具体证明文件(高速公路过路费收据);

    (2) 增值税未交税金减免说明文件;

    (3) 明细账簿;

    (4) 三方协议。

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