年底企业所得税会计分录怎么计提(年末企业所得税计提分录)

时间:2023/10/14 0:21:02 编辑:福途教育 标签:会计师

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    年底企业所得税会计分录怎么计提(年末企业所得税计提分录)

    年底企业所得税会计分录怎么计提?

    企业所得税会计分录一般分为以下几个步骤:

    (1)当期应缴税额:企业按照税务机关给定的方式,按照当期取得的实际收入,以及各类税收优惠政策的条件和规定,结合同期应缴税款的计算,可以得出当期应缴税款的金额。

    (2)应缴税款计提准备:企业在凭证上记载当期应缴税款计提准备,贷方科目为应交税费-应交税款,借方科目为应付账款贷项-其他应付账款,金额就是当期应缴税款的金额。

    (3)上期未缴税款核销:企业在凭证上记载上期未缴税款的核销,贷方科目是应交税费-上期未缴税款,借方科目是应付税款-上期未缴税款,金额就是上期未缴税款的金额。

    (4)实际缴税金额:企业在凭证上记载实际缴税金额,贷方科目是银行存款-实际缴税金额,借方科目是应交税费-实际缴税金额,金额就是实际缴税金额。

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