增值税加计扣除申报怎么填写(增值税加计扣除数怎么申报)

时间:2023/10/13 7:46:50 编辑:福途教育 标签:会计师

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    增值税加计扣除申报怎么填写(增值税加计扣除数怎么申报)

    增值税加计扣除申报怎么填写

    第一步:在税务机关审核通过确定可以加计扣除的支出后,将加计扣除项目记录在增值税专用发票上;

    第二步:将增值税专用发票申报表填写完整,填写报税期间、开票日期、发票代码等内容;

    第三步:核实增值税发票中加计扣除项目,填写应税服务名称、加计扣除类别等内容,在“税金”栏中计算税金;

    第四步:将汇总明细表等资料,及税务申报表、备查资料一并附加;

    第五步:将上述申报表、增值税发票及附件提交至税务机关进行申报。

    加计抵减情况:

    本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下:

    1、第1列“期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额。

    2、第2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计抵减额。

    3、第3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

    4、第4列“本期可抵减额”:按表中所列公式填写。

    5、第5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写。

    若第4列≥0,且第4列<主表第11栏—主表第18栏,则第5列=第4列;

    若第4列≥主表第11栏—主表第18栏,则第5列=主表第11栏—主表第18栏;

    若第4列<0,则第5列等于0。

    计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

    6、第6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写。

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