增值税每月的会计账务处理怎么做(每月的增值税是怎么计提的)

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增值税每月的会计账务处理怎么做@@@@

以下是增值税每月会计账务处理的步骤：

一、 初始登记

1.使用计税凭证（即增值税专用发票）进行初始登记，追踪应纳税物品及劳务总额。

2.在增值税征收率下，每笔应纳税额的计算，并依法缴纳应纳增值税税款。

二、 税款留抵

1.弥补暂缓情形，可申请税款留抵政策；

2.如已达到准予留抵税款的条件，应登记留抵税款明细；

3.可享受明细额度优惠，及时提交证明文件，入账税款留抵；

4.在留抵期限到期后，应及时提出留抵调整申请，避免对所留抵税款留抵过多情况发生。

三、 报告报表

1.根据增值税法规，每月上报增值税纳税申报表、销项税额结转表及增值税减免明细表。

2.正确开具增值税发票，实时保存发票，建立发票文件及目录。

四、 税务稽查

1.每月定期抽查税款缴纳情况，对未及时及规范缴纳的追缴。

2.定期对纳税报表、增值税发票等进行抽查，及时查复未按照规定开具的发票等。

一般纳税人：

（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

小规模：

如果是月报的话需要，如果是季报的话，月末不用，季度时候结转。月度不足10万的普票和无票收入，或是季度申报，季度不足30万的普票和无票收入，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；

要是超过的话不用做结转，下月初做缴纳。

但是专票要交税的。