上年留抵税,次年抵扣分录

时间:2023/9/18 2:07:22 编辑:福途教育 标签:会计师

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    上年留抵税,次年抵扣分录

    上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理?

    1. 首先,需要做出上年度期末应交税额的明确确认,如果存在缺口,要尽快补齐缺口;

    2. 根据上年期末应交税额制作上年税额留存账,根据程序进行填制;

    3. 其次,将上年度期末留存税额,科目内核实数额和单位,再以回冲的方式借上年应交税款的科目,贷应交税金的科目;

    4. 最后,将留存税额记入本年税额留存账,核实调整年度税额留存账的数额,同时明确本年度的应交税款的数额。

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