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企业所得税分录计提和缴纳如何编写
一、企业所得税分录计提
1. 企业所得税计提：
（1）借：企业所得税贷方
（2）贷：应交税费-企业所得税贷方
2. 差额：
（1）借：
（a）本期应交税费预缴账户 贷方；
（b）本期税额抵减预缴账户 借方；
（c）税额抵减后余额 借方。
（2）贷：财政部门返还税金账户 借方。
二、企业所得税缴纳
1. 企业所得税缴纳：
（1）借：本期税额抵减预缴账户；
（2）贷：财政部门返还税金账户。
2. 差额：
（1）借：应交税费-企业所得税贷方；
（2）贷：企业所得税贷方、银行存款账户。
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