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成本票未到企业所得税怎样申报?
应当将生产成本票抵扣的企业所得税做以下安排:
一、若企业未取得正常生产收入,可在利润表的“未取得的减免周期企业所得税”项下提供原材料费、人工费等生产成本票抵扣的企业所得税;
二、若已取得正常收入,应将生产成本票抵扣企业所得税确认在利润表上;
三、如抵扣后应纳税额小于等于应税收入与当期减免额之和,不用另开条口,直接确认在“减:准予减免的企业所得税”项上;
四、如果抵扣后应纳税额大于应税收入与当期减免额之和,应开设条口,确认在“减:准予减免的企业所得税”和“减:未取得的减免周期企业所得税”项上。
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