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时间：2023/8/27 5:39:03 编辑：福途教育 标签：会计师
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本文解答了关于《发生退货时的税务处理》相关内容，同时关于1、发生退货时的税务处理是什么,2、退货的税费怎么处理,3、退货的税费会计分录,4、发生退货时增值税如何核算,5、退货退税会计分录,的相关问答本篇文章福途教育网小编也整理了进来，希望对您有帮助。
发生退货时的税务处理
答：对于发生退货之前已使用发票进行结算的，应当根据有关税务管理规定，在原发票上做相应的注销处理，保留注销记录。若使用收据或其他账务凭证进行结算，则应当在凭证上注明退货情况，保留凭证记录。
提问：发生退货事项时的费用处理
答：发生退货时，按照行业分类，采用不同的费用处理办法。一般情况下，企业需根据业务情况确定：（1）原费用负债部分：一般纳入营业费用，作为本期决算成本；（2）退货获得的已付款项：一般将其纳入营业收入，结转原费用负债部分，纳入本期决算成本；（3）退货相关的运输运杂费：一般纳入营业收入，作为本期利润结算，不纳入决算成本。
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发生退货时的处理，主要是增值税的处理。
当月退货，且未开票，这个简单，退回货入库就是了，因未开票，税务上不必处理。
当月开票，当月退货，票未认证，这个也容易，把票收回作废，税务上也不必处理。
当月开票，次月退货，且票认证，这个要对方去其税务局开一张退货证明，这样销售方开出的票不能作废，只能开负数发票。
具体规定如下：国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报一窗式管理工作的通知》增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明作废字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。
如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
总结：以上是编辑：【葛峻壬】整理及AI智能原创关于《发生退货时的税务处理》优质内容解答希望能帮助到您。
