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收回代垫社保费用怎么做账
1.在记账凭证中应当作调整性记账,应记入两个科目,分别是:
(1)应付社会保险费(应付社会保险费科目):借10,000元,贷社会保险费代垫收回科目:10,000元;
(2)现金(现金或银行存款科目):借社会保险费代垫收回科目:10,000元,贷现金或银行存款科目:10,000元。
2.同时,如果发生抵扣代垫社会保险费,应对应记入两个科目:
(1)社会保险费代垫支出科目:借社会保险费科目:10,000元,贷社会保险费代垫支出科目:10,000元;
(2)社会保险费代垫收回科目:借社会保险费代垫收回科目:10,000元,贷社会保险费科目:10,000元。
3.另外,还应当记入财务费用科目,以反映当期未发生的相关费用,如:
(1)社会保险费(财务费用科目):借财务费用科目:10,000元,贷应付社会保险费科目:10,000元。
这样做可以使公司及时回收社保费用,并且不产生任何不合理的影响。
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