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调增的应纳税所得额账务处理怎么做?
1、确定弥补交税范围:根据《解剖》鉴定的结论以及有关详细的行业社会保障制度,确定涉及弥补交税范围及金额。
2、分析弥补交税金额:根据《解剖》和《拆分》记录,及有关行业社会保障制度政策,分析及核算出应纳税的金额。
3、将增加的金额作为计税调整项目:将弥补交税金额分成自愿购买以及强制购买两部分,将增加的金额作为计税调整项目登记入账簿。
4、审核全部报表:确定上述记账项目后,审核有关报表,复核计算,确保相关资料准确无误。
5、更新结转未交税损益表:更新出资未交税损益表,明确上述弥补缴税后期末未交应纳税款额。
调增的应纳税所得额如果导致补交了企业所得税账务处理是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
总结:以上是编辑:【郝奇锋】整理及AI智能原创关于《调增的应纳税所得额账务处理怎么做
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