调增的应纳税所得额账务处理怎么做(调增的应纳税所得额如何调账)

时间:2023/8/25 5:26:47 编辑:福途教育 标签:会计师

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    调增的应纳税所得额账务处理怎么做(调增的应纳税所得额如何调账)

    调增的应纳税所得额账务处理怎么做?

    1、确定弥补交税范围:根据《解剖》鉴定的结论以及有关详细的行业社会保障制度,确定涉及弥补交税范围及金额。

    2、分析弥补交税金额:根据《解剖》和《拆分》记录,及有关行业社会保障制度政策,分析及核算出应纳税的金额。

    3、将增加的金额作为计税调整项目:将弥补交税金额分成自愿购买以及强制购买两部分,将增加的金额作为计税调整项目登记入账簿。

    4、审核全部报表:确定上述记账项目后,审核有关报表,复核计算,确保相关资料准确无误。

    5、更新结转未交税损益表:更新出资未交税损益表,明确上述弥补缴税后期末未交应纳税款额。

    调增的应纳税所得额如果导致补交了企业所得税账务处理是,

    借:以前年度损益调整,

    贷:应交税费—企业所得税。

    借:应交税费—企业所得税,

    贷:银行存款。

    借:利润分配—未分配利润,

    贷:以前年度损益调整。

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