材料预付款怎么做账务处理的

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材料预付款怎么做账务处理

一般来说，原材料预付款的账务处理原则如下：

（1）甲方应记账：银行存款增加 / 往来账款应付增加；

（2）乙方应记账：应收账款增加；

（3）在原材料交付时甲方应记账：应付账款减少 / 原材料增加；

（4）同时乙方也应记账：应收账款减少 / 原材料销售额增加；

（5）当原材料收付款完成时，甲方应记账：应付账款减少 / 现金付款减少；

（6）乙方也应记账：应收账款减少 / 现金收款增加。

企业收到材料预付款时应该通过“预收账款”科目，该科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

具体账务处理如下：

企业收到预付款时：

借：银行存款

贷：预收账款

销售商品，确认收入时：

借：预收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

收到购货单位补付的预付款项时：

借：银行存款，

贷：预收账款，

4、向购货单位退回其多付的款项时：

借：预收账款，

贷：银行存款。