固定资产不动产增值税抵扣的有关规定

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不动产固定资产增值税抵扣怎么做账

办理动产固定资产增值税抵扣的账务处理如下：

一、 计提增值税计提会计处理

（1） 生成价税合计的采购发票（形式为“抵扣增值税”的发票不能计提增值税，需要先采购生成非抵扣增值税发票，同时在纳税报表内申报抵扣税款，正式结账时再补缴增值税发票）；

（2） 在发票备注中牢记形式为“抵扣增值税”（deductible VAT）的发票将不计提增值税；

（3） 根据发票上的税额，按实际采购额小数点后两位进行计提，收入额（不含税额）= 发票金额*100/(100+ 税率)，计提税额=发票金额-收入额；

（4） 在总账会计科目“增值税预缴”中借方计提，并在总账会计科目“固定资产及摊销”中贷方计提。

二、劳动力税

（1）记账核算：依据当月个人所得税税款缴纳准则，符合税额累计性的方法，开具的发票金额及税额支出账务处理。

（2）税务报表核算：应付税款表中缴纳的职工所得税，写入当月发生额，并在报表开头核算登记在应付税款明细表中，本期应付税款=期初应付税款+本期发生包括职工所得税在内的应付税款。