小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做(小规模增值税减免账务处理)

时间:2023/7/27 2:07:10 编辑:福途教育 标签:会计师

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    小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做(小规模增值税减免账务处理)

    小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做?

    1. 减免增值税收入:

    借:应交税费-减免增值税

    贷:其他应收款

    2. 利润表中项目调整:

    借:应交税费-减免增值税

    贷:利润总额-减免增值税

    季度末的时候,借:应交税金-应交增值税,贷:营业外收入。按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2023〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:

    一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

    二、适用增值税额征税政策的小规模纳税人,以额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

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