加计抵减计提会计如何记账的

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加计抵减计提会计如何记账

一、增值税进项税额计抵减计提：

1、按月结账时：

（1）根据实际进行初始增值税一般纳税人凭证填制：

1）借：应交税费增值税（-）xxxx元

2）贷：增值税进项税额可抵扣xxxx元

（2）决算时：

1）借：增值税进项税额可抵扣xxxx元

2）贷：税金费用（-）xxxx元

二、增值税计抵减计提：

（1）按月结账时：

1）借：增值税减免税额应计入利润的税项xxxx元

2）贷：应交税费—增值税减免税额xxxx元

（2）决算时：

1）借：应交税费—增值税减免税额xxxx元

2）贷：税金费用（-）xxxx元

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额，

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额，

借：固定资产、原材料、费用等科目，

借：应交税金-应交增值税-进项税金，

借：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额，

贷：银行存款，

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，

借：成本、费用科目，

贷：应交税金-应交增值税-进项税金转出，

贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额，

2、当期进项加计额抵减应纳税额时，

借：应交税金-应交增值税-进项加计抵减额，

贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额，

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的，

贷：应交税金-应交增值税-待递减进项加计额，

借：主营业务成本。