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佣金收入增值税抵扣怎么操作
一、
根据《企业所得税法》,企业从有偿提供营销应用服务收取的佣金收入,属于非营业性收入,应当按10%的税率计算企业所得税,具体操作如下:
1、在财务会计上,以佣金收入减去留购抵扣金额结果,为全额应纳税所得额,在准确确认收入后,应当及时缴纳企业所得税。
2、企业在缴纳企业所得税时,可以抵扣当期有关税费科目上所实际缴纳的增值税,但是,在申报企业所得税前,应当先缴纳增值税并根据税务部门的要求,提供所缴增值税的发票及增值税缴纳证明。
3、非营业性收入,包括营业外收入、本期转入的投资收入、利息收入、罚款收入等,根据相关规定,这些收入的税率均为10%,企业缴纳企业所得税时,也可以抵扣同一税种实际被缴纳的当期应税税款,如增值税等。
4、具体抵扣程序一般为,交纳企业所得税后,可以申请税收处理,根据申报的凭证和发票等审核,在业务系统中申请抵扣,完成抵扣的办理程序后,税务机关会在税管系统中扣除,最终纳税人会在申报表内获得抵扣情况。
参考文献:《企业所得税法》
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