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计提坏账的所得税会计处理
1. 根据《企业所得税法》,企业应缴纳的所得税,减去应付提坏账的额度,再减去可抵扣的进项税额后得出的所得税应缴纳保金;
2. 如果提坏账发生在报税季度,应在当季度纳税申报表的有关栏目中报出,同时将提坏账额度减去;
3. 如果提坏账发生在税季度之后,应在记账收入中减去提坏账额度,按账面毛利润计算本期应缴纳保金,并将当月未缴税款中有关减免额度及减免原因报出。
4. 如果提坏账涉及多个税季度,应在不同税季度从新帐户收入中减去相应的提坏账的额度,统计分期提坏账的账面毛利润,并以此计算本期应缴税款;
5. 同时,税务机关核定的提坏账额度合计若超出全年应缴纳保金金额,可按按零或部分减除税款,但应当按规定申报、报送附表。
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